Apa itu cukai bagi pendapatan sewa rumah dan cara pengiraannya?

Anda masih lagi mencari cara mengira cukai pendapatan sewa? Baca artikel ini untuk penyelesaiannya!

cukai-bagi-pendapatan-sewa-rumah

© Wong Yu Liang/ 123RF

Pendapatan sewa individu merupakan kategori pendapatan yang akan dikenakan cukai. Jika ini merupakan kali pertama anda dikenakan cukai pendapatan sewa, anda pasti akan runsing, kerana anda masih perlu membayar ansuran bulanan rumah, insurans dan kos penyelenggaraan rumah.

1. Apa itu pendapatan sewa rumah?

Pendapatan sewa rumah merupakan apa-apa hasil pendapatan atau wang yang anda perolehi daripada menyewa hartanah kediaman. Untuk e-Filing, ia disenaraikan di bawah ‘Pendapatan Berkanun Daripada Sewa’ manakala untuk pemfailan cukai pendapatan secara manual, ia terletak di bahagian B2 (borang BE) atau bahagian B7 (borang B).

2. Apakah syarat pendapatan sewa rumah yang akan dikenakan cukai

Secara definisinya, mana-mana jumlah yang diterima dari kegunaan atau menduduki hartanah akan dikira sebagai sewa dan boleh dikira sebagai pendapatan yang akan dikenakan cukai. Jangan panik, kerana jumlah yang diperolehi daripada sewa masih boleh dikurangkan.

Bagaimana caranya? Anda boleh membuat penolakan daripada perbelanjaan yang dibenarkan bagi rumah sewa yang diuruskan. Jumlah bersih yang ditolak daripada perbelanjaan yang dibenarkan akan dikira sebagai pendapatan yang akan dikenakan cukai Walaupun begitu, tidak semua perbelanjaan boleh ditolak daripada jumlah sewa tau!

Antara syarat-syarat yang perlu dipenuhi untuk pelepasan pendapatan sewa:

  • Pendapatan sewa tidak melebihi RM 2,000 sebulan untuk setiap rumah kediaman oleh individu pemastautin Malaysia. Pengecualian ini tidak terhad kepada satu hartanah kediaman sahaja. Tuan rumah boleh mendapatkan pengecualian cukai sewa rumah untuk sebanyak mana hartanah kediaman miliknya, yang disewakan.
  • Hartanah kediaman mestilah disewakan berdasarkan Perjanjian Penyewaan Rumah yang sah disisi undang-undang. Perjanjian tersebut mestilah mempunyai setem Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dan di buat bermula 1 Januari 2018.

3. Apakah perbelanjaan yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan sewa rumah?

Perbelanjaan yang dibenarkan potongan daripada pendapatan sewa harta tanah adalah perbelanjaan langsung yang dilakukan untuk menghasilkan pendapatan. Antara perbelanjaan yang boleh ditolak ialah:

  • Cukai pintu dan cukai tanah

    • Cukai pintu dan cukai tanah merupakan cukai yang perlu dibayar setiap tahun oleh pemilik rumah
    • Cukai pintu tahunan perlu dibayar kepada pihak berkuasa tempatan manakala cukai tanah perlu dibayar kepada pejabat tanah.
    • Pastikan setiap kali pembayaran dibuat, simpan resit pembayaran sebagai bukti jika diaudit pihak LHDN
  • Faedah atas pinjaman

    • Faedah dibayar melalui pinjaman yang diambil bagi membiayai pembelian hartanah yang disewakan
    • Boleh rujuk kepada pihak bank yang memberikan pinjaman perumahan kepada anda. Bagi kebanyakan pinjaman rumah baharu, kadar faedah yang dibayar masih besar, ia merupakan jumlah yang sangat berbaloi untuk ditolak dari pendapatan sewa.
    • Faedah atas pinjaman ini biasanya akan dipamer oleh pihak bank di atas penyata pinjaman bank.
  • Premium insurans kebakaran

    • Premium insurans kebakaran yang dibayar berkaitan polisi insuran kebakaran yang diambil ke atas harta tanah yang disewakan.
    • Pastikan dokumen berkaitan insurans serta syarikat insurans yang dibayar, disimpan dengan baik bagi memudahkan rujukan oleh pihak LHDN
  • Perbelanjaan mengutip sewa

    • Upah kutipan sewa dan perbelanjaan guaman yang dilakukan untumenguatkuasakan pungutan sewa.
    • Jika menggunakan perkhidmatan seperti khidmat runner, anda boleh membuat surat lantikan sebagai bukti rasmi kepada pihak LHDN
  • Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperbaharui penyewaan atau menukar penyewa

    • Perbelanjaan memperbaharui sewa
    • Contoh: kos stamping (matikan setem) perjanjian sewa di LHDN
  • Perbelanjaan pembaikan

    • Perbelanjaan pembaikan biasa yang bertujuan untuk menjaga hartanah  dalam keadaan yang sedia wujud.
    • Contohnya, khidmat menghapuskan serangga perosak, membaiki paip yang rosak atau bumbung yang rosak.
    • Tidak dibenarkan: Perbelanjaan menaik taraf rumah. Contohnya, tukar bumbung rumah lama kepada bumbung rumah baru.

4. Cara pengiraan pendapatan sewa rumah bercukai

Sebagai contoh, Puan Linda menyewakan rumahnya dengan kadar RM 1,500 sebulan pada tahun 2019 dan mempunyai perjanjian sewa yang sah antara pemilik dan penyewa. Berapakah jumlah pendapatan sewa yang akan dikenakan cukai terhadap Puan Linda?

Perkara  Sewa (RM) Bulan Jumlah (RM)
Sewa diterima 1,500 x 12 18,000
Belanja:      Tolak belanja 
Cukai tanah 930
Faedah pinjaman bank 4,200
Baiki kerosakan 3,200
Insurans kebakaran 350
Bayaran selenggara (JMB/MC) 1,300
Kawalan serangga perosak 500
Perbelanjaan yang ditolak 10,480
Jumlah pendapatan sewa rumah yang dikenakan cukai      7,520

Pengiraan cukai bagi pendapatan sewa rumah bagi individu mudah jika betul caranya. Apa yang penting anda perlu sentiasa mengetahui perkembangan kemudahan dan pelepasan yang diberi oleh LHDN, supaya anda bukan sahaja boleh memanfaatkan pelepasan atau diskaun yang diberi, malah mengurangkan lagi jumlah cukai yang perlu dibayar. Di samping itu, simpan dan failkan bukti-bukti pembayaran seperti resit atau dokumen-dukumen yang berkaitan untuk digunakan jika perlu.

Ingin tahu lebih banyak pelepasan cukai yang anda boleh gunakan untuk tahun taksiran 2019 bagi mengisi borang e-Filing pada tahun ini? Lihat Senarai dan tips pelepasan cukai pendapatan LHDN untuk e-Filing 2020.

BACA: Bank-bank Malaysia ini menawarkan bantuan kewangan ringankan beban peminjam akibat wabak Covid 19

Share