Adakah influencers dan peniaga ekonomi digital perlu bayar cukai pendapatan kepada LHDN?

Ramai yang beranggapan bahawa influencers dan pekerjaan tidak tetap seperti usahawan digital dan Youtuber dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan. Ini tidak benar dan berikut adalah cara kira cukai pendapatan serta pelepasan cukai yang ada sekiranya anda termasuk dalam kategori pekerjaan tersebut.

Seperti tahun-tahun yang lepas, apabila masuk musim membayar cukai, ramai yang akan hantar pengisytiharan cukai pendapatan tahunan mereka kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Sama ada pendapatan tersebut diperoleh secara berniaga, bekerja secara freelance ataupun yang bekerja secara tetap, anda tetap wajib isytihar pendapatan anda.

Menurut LHDN, tidak kira apa pekerjaan anda – selagi anda memperoleh RM34,000 setahun (kira-kira RM2,888.33 sebulan) selepas potongan KWSP, anda perlu memfailkan cukai pendapatan anda.

Apa tu ekonomi digital?

Menurut laman web LHDN, ekonomi digital merupakan ekonomi berdasarkan penggunaan teknologi digital. Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi teknologi digital, termasuk aktiviti pemberian maklumat, promosi dan pengiklanan, pemasaran, pembekalan atau penghantaran barangan atau perkhidmatan dianggap sebagai teknologi digital. Walaupun pembayaran dan penghantaran berkaitan transaksi tersebut dijalankan di luar talian, secara keseluruhannya ia masih dianggap sebagai ekonomi digital.

Maksudnya jika anda influencer yang dibayar untuk mempromosi produk menerusi akaun media sosial anda seperti Instagram, Facebook dan TikTok, anda perlu mengisytiharkan pendapatan anda dan membayar cukai!

Contoh aktiviti perniagaan eknonomi digital

SEKTOR	CATATAN	AKTIVITI
Peruncitan	Dropship, ejen, stokis dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, menerima pembayaran, penghantaran.
Pengangkutan & Logistik	Servis Penghantaran, Sewa Kereta, Tempahan Tiket dalam talian dan lain.	Perkhidmatan, pembayaran, insurans, penghantaran.
Perkhidmatan Kewangan	Bank, Gerbang Bayaran, Matawang Crypto, Kad Kredit, Kad Debit, Kad Loyalty, Kad Keahlian dan lain-lain.	Pengesahan status kewangan, pengeluaran penyata.
Pembuatan & Pertanian	Cetakan 3D dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
Pendidikan	Buku elektronik, tutor dalam talian, tutorial dalam talian dan lain-lain.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
Penjagaan Kesihatan	Produk penjagaan kesihatan.	Mengambil pesanan, pembungkusan, penerimaan bayaran, penghantaran.
Media & Penyiaran	YouTube, fotografi (perkhidmatan sebagai jurugambar dan jualan gambar) dan lain-lain.	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
Perkongsian Ekonomi	Perkongsian kereta, rumah, bilik, motosikal dan lain-lain.	Perkhidmatan & bayaran.
Langganan	Langganan Komik & surat khabar dalam talian, video streaming, audio streaming dan lain-lain.	Perkhidmatan & penerimaan bayaran.
Perkhidmatan	Perkhidmatan perisian, pengurusan cara, perancangan perkahwinan dan lain-lain.	Perkhidmatan & penerimaan bayaran.
Pengiklanan	Blogger, instafamous, insta review.	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
Crowdsourcing	Contoh: kickstarter.com	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
Jualan Produk Digital	Data, Buku Elektronik, Aplikasi	Rekacipta kandungan, muat naik, penerimaan bayaran.
Mata Wang Crypto	Dagangan dalam Mata Wang Crypto	Pedagang, Penjual, Miner.

Sumber: LHDN

Peraturan mengenai cukai bagi ekonomi digital ini adalah sama seperti pendapatan daripada perniagaan biasa yang tertakluk kepada Akta Cukai Pendapatan 1967.

Sekiranya anda/syarikat anda termasuk dalam sebarang kategori di atas, terdapat beberapa perkara yang perlu anda patuhi iaitu:

• Berdaftar dengan LHDN dan mempunyai nombor cukai pendapatan
• Melaporkan pendapatan/kerugian yang diterima daripada aktiviti perniagaan dan aktiviti ekonomi digital
• Melengkapkan dan menghantar Borang e-B (borang cukai) secara e-Filing
• Membuat bayaran cukai (ByrHASiL)

Bagaimana dengan pengecualian atau pelepasan cukai?

Apa yang menarik, terdapat perbelanjaan yang digunakan untuk perniagaan anda yang boleh dituntut iaitu:

DIBERNARKAN	TIDAK DIBERNARKAN
Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan pendapatan perniagaan. Contoh : Upah / Gaji KWSP / PERKESO pekerja Insurans perniagaan (kecurian / kebakaran) Sewa premis perniagaan Faedah atas pinjaman Bayaran tahunan domain Bayaran sewaan server	Perbelanjaan domestik dan persendirian. Contoh : Bil elektrik, bil air rumah kediaman, yuran pendidikan anak dan susut nilai Perbelanjaan beli aset peribadi. Contoh : Kereta Rumah Perabot Perbelanjaan beli aset peribadi. Pendaftaran SSM Pendaftaran domain name /server

Insentif lain yang boleh dituntut oleh peniaga ekonomi digital

Selain pengecualian dan pelepasan yang telah disenaraikan di atas, anda juga boleh dapatkan potongan Elaun Modal dan juga insentif kerajaan yang lain seperti berikut:

1. Elaun modal

Peniaga ekonomi digital juga layak menuntut elaun modal bagi pembelian aset dan juga beberapa insentif yang telah diluluskan oleh pihak kerajaan. Potongan Elaun Modal atas aset perniagaan boleh dituntut dan ditolak selepas pengiraan pendapatan larasan. Tolakan khas bagi kos perbelanjaan pembangunan laman web sebanyak 20% selama 5 tahun. (PU (A) 101 Rules 2003).

Syarat menuntut elaun modal

• Aktiviti berkaitan perniagaan sahaja
• Beli aset perniagaan
• Aset digunakan dalam perniagaan

Jenis Elaun	Jenis Aset	Kadar
Elaun Permulaan	Semua jenis aset	20%
Elaun tahunan	Kenderaan bermotor, jentera berat	20%
Loji dan jentera	14%
Peralatan pejabat, perabot dan lengkapan	10%
Komputer	20%
Semua jenis aset	20%

2. Taraf Perintis di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

Syarikat yang menerima kelayakan sebagai Syarikat Status MSC Malaysia daripada Perbadanan Pembangunan Multimedia Sdn Bhd (MDEC) adalah layak untuk memohon Status Perintis di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

Syarikat hendaklah memenuhi syarat kelayakan aktiviti MSC seperti berikut:

• Penerusan penyelidikan, pembangunan dan penyediaan perkhidmatan yang berkaitan dengan penyelidikan, pembangunan dan pengkomersialan perkhidmatan / penyelesaian berasaskan Web yang berkaitan dengan carian, direktori dan pengiklanan.
• Penyediaan sokongan profesional, teknikal, latihan dan penyelenggaraan yang berkaitan dengan penyelesaian / perkhidmatan berasaskan Web.

3. Elaun Cukai Pelaburan (ECP) di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986

Syarikat yang diiktiraf sebagai syarikat Status MSC Malaysia layak untuk memohon Elaun Cukai Pelaburan bagi perbelanjaan modal yang dilakukan (CAPEX). Sekiranya anda ada menawarkan perkhidmatan digital kepada negara luar dari Malaysia dan keliru sama ada anda akan dikenakan cukai, anda boleh KLIK SINI.

Cara kira cukai pendapatan influencer / peniaga digital

Bagi tujuan pengiraan cukai pendapatan, seseorang influencer perlu mendapatkan jumlah pendapatan berkanun perniagaan mereka terlebih dahulu. Berikut merupakan contoh pengiraan yang boleh dijadikan panduan:

1. Pendapatan

• Ulasan berbayar (paid review) = RM20,000
• Iklan = RM9,000
• Duta produk = RM10,000
• Dropship/produk sendiri = RM15,000

JUMLAH PENDAPATAN = RM54,000

2. Perbelanjaan

• Kos iklan= RM6,000
• Internet = RM1,500
• Langganan tahunan = RM1,200
• Gaji pekerja = RM12,000
• KWSP pekerja (jika ada) = RM1,320
• Perkhidmatan = RM5,500
• Pengangkutan dan perjalanan = RM4,000
• Sewa pejabat = RM8,500

JUMLAH PERBELANJAAN = RM40,020

*UNTUNG BERSIH = Jumlah pendapatan + jumlah perbelanjaan = RM13,980

3. Belanja tidak dibenarkan

• KWSP sendiri = RM10,000
• Pendaftaran SSM = RM60
• Pendaftaran domain = RM180

JUMLAH = RM10,240

*PENDAPATAN PERNIAGAAN = Untung bersih + jumlah belanja tidak dibenarkan = RM24,220

4. Elaun modal

• Perabot = RM600
• Komputer = RM1,800

JUMLAH = RM2,400

*PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN = Pendapatan perniagaan – jumlah elaun modal = RM21,820

Contoh pengiraan cukai pendapatan yang diberikan oleh LHDN:

BACA: Refinance rumah di Malaysia: Semua yang anda perlu dan patut tahu

Dokumen yang diperlukan untuk menuntut perbelanjaan perniagaan

Sekiranya anda mahu menuntut perbelanjaan, berikut adalah senarai dokumen dan rekod yang perlu disimpan selama 7 tahun sebagai bukti kepada pihak LHDN:

• Penyata dari payment gateway (Paypal, ipay88, MOL, dll)
• Perbelanjaan domestik dan persendirian
• Penyata bank
• Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan (seperti Nuffnang, Google Adsense, dll)
• Invois jualan dan rekod belian
• Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dll
• Dokumen perjanjian
• Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dll

Tidak kira sama ada anda bekerja dengan perkhidmatan digital atau tidak, anda tetap perlu tunaikan tanggungjawab untuk membayar cukai sekiranya perlu.

Kegagalan menyimpan rekod cukai

Perkara-perkara berikut boleh berlaku sekiranya anda gagal menyimpan rekod yang berkaitan:

• Risiko tuntutan belanja / pelepasan cukai tidak dibenarkan
• Boleh didakwa – denda Tidak Kurang RM300 dan Tidak Lebih RM10,000 ATAU dipenjara tidak lebih 12 bulan ATAU kedua-duanya
• Di bawah Seksyen 82A, ACP 1967

Diharapkan bahawa anda akan lebih peka dengan tanggungjawab anda sebagai seorang pembayar cukai walaupun anda hanya membuat perkhidmatan secara digital. Jangan sampai ada lembaga (Lembaga Hasil) datang dan buat kejutan untuk anda pula!

KETAHUI: Cukai pendapatan LHDN: Jenis kesalahan, denda dan penalti

*Artikel ini telah diolah semula daripada Influencers Pun Kena Bayar Cukai? Ini Info Pasal Ekonomi Digital yang ditulis oleh Sabihah Zainuddin dan pertama kali diterbitkan di Loanstreet.com.my.