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马来西亚屋主的地税、单位税和门牌税指南

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地税是马来西亚政府针对房地产征收的年度房地产税,其中,如果你的屋子是属于分层房地产,那么就需要支付单位税 – 这两者都是支付给州政府。另外,地方政府也会向屋主征收门牌税,用于支付当地公共设施的建设和维护费用。

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© Junee Lim | 123rf

This article was translated from Quit Rent, Parcel Rent & Assessment Rates in Malaysia by Rachael Soh.

管理家里的开销和费用,是成为屋主后的重要责任之一。而许多新任屋主往往会忽略的一笔支出,就是每年都必须向马来西亚地方政府支付的房地产税,从而导致自己面临罚款。

对于马来西亚的房屋业主来说,最常见的房地产税务共分成3种:

  1. 地税(马来文cukai tanah或英文quit rent)
  2. 单位税(马来文cukai petak或英文parcel rent)
  3. 门牌税(马来文cukai taksiran/cukai pintu,或英文assessment rates)

如果这些对你来说有些陌生,别紧张,让我们为你逐一解释这些大马房地产税务的计算和支付方式。

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马来西亚的Cukai Tanah是什么?

地税或cukai tanah是由州政府对屋主征收的一种房地产税务,只要你是一名业主,你每一年都必须支付cukai tanah。州政府土地局(Pejabat Tanah Dan Galian,简称PTG)会对房产所在的土地进行估值,然后再根据这个价值向业主收取地税。

以下是雪兰莪Selangor土地局发出的地税单:

马来西亚屋子的地税是怎样计算的?

如果你拥有的是一间有地房屋(landed property)或者是一间还没有拿到分层地契(strata title)的公寓,那么你需要支付的是cukai tanah或quit rent。

这个cukai tanah或quit rent的计算方法,是将有地房屋或整栋公寓的土地面积(平方英尺或平方米)乘以指定的税率,就可得出屋主需要支付的年度地税费用。

举例来说,如果州政府土地局征收的地税费率是每平方尺RM0.035,而你的物业占地面积达2,000平方尺,那你要支付的地税就是RM70(RM0.035 x 2,000平方尺)。

值得注意的是,每个州属的地税费率都有所不同,因此,就算房屋单位的面积相同,当不同地区房屋的具体地税费用还是会有差别。

作为房地产业主的你最好向当地土地局、联合管理机构(joint management body,简称JMB)或管理机构(management corporation,简称MC)查询具体的费率,或直接根据地税单上面的费用进行偿还。

对于公寓、组屋和联排别墅等分层房地产来说,在屋主还没有拿到strata title、整栋建筑物仍处于总地契(master title)底下时,这些分层物业的地税将由JMB或MC向所有业主收取,然后再一起支付给土地局。

例如 ,如果一栋公寓内有20个单位、整栋建筑物占地4,000平方英尺,且地税费率是每平方尺RM0.05的话,那么地税总共是RM200(RM0.05 x 4,000平方尺),然后再摊分给这20个单位,即每一个单位要支付RM10。

然而从2018年开始,吉隆坡Kuala Lumpur雪兰莪Selangor马六甲Melaka槟城Penang等州属都陆续推出了单位税,用来向那些已经拿到strata title的分层房地产单位征收这笔房地产税务。

比如雪兰莪Selangor就在2018年6月1日实行了cukai petak或parcel rent,是全国首个实行这个新系统的州属。

马来西亚怎样上网偿还地税?

在支付屋子的cukai tanah之前,你可以通过土地局的网站查询具体的费用,比如吉隆坡KL、布城Putrajaya和纳闽Labuan的地税,可以在联邦直辖区土地局的官网查询。

在查询时,你需要输入你的地税户口号码和地契号码等资讯。如果你有收到土地局寄来的地税单,你可以按照上面的资讯填写。

除了通过土地局官网进行网上支付,马来西亚的房屋地税也可以在土地局分行、地方政府办事处和大马邮局偿还。

想知道各个地区的土地局官网、地址和联络电话?现在就浏览这篇文章:How to pay cukai tanah (quit rent) online?

马来西亚的单税是什么?要怎样支付?

单位税是向分层房地产业主征收的一笔房地产税务,它受到2013年分层管理法令(Strata Management Act 2013,简称SMA)1985年分层地契法令(Strata Titles Act 1985,简称STA)的约束。

与cukai tanah的系统不同,单位税规定每一名已经拿到分层地契的屋主都要按照房屋单位与任何附属区域的面积,来支付相应的单位税给土地局。

马来西亚单税怎样计算?

假设你拥有一间1,000平方尺的住宅公寓(residential condominium)单位,还有附属该单位的一个130平方尺的停车位,同时土地局对住宅公寓单位征收的费率是RM0.025,那么你的cukai petak或parcel rent的计算方法如下:

(单位面积 + 附属区域面积)x 单位类型的税费率

=(1,000平方尺 + 130平方尺) x RM0.025

= RM28.25

跟地税一样,单位税除了可以到个别土地局的官网支付,也可以亲身前往土地局分行、地方政府办事处和大马邮局等地偿还。

为什么要把分层房地产的地税换成单位税?

马来西亚政府为分层房地产推出parcel rent/cukai petak的新系统,其中一个原因是为了简化分层房产所有权的割名转让程序。

这是因为,在所有业主一起摊分地税费用的系统底下,只要有一些屋主没有支付地税,其他业主想要把屋子卖掉和割名的时候就会面临很大的困难。因为从程序上来说,屋子必须要付清地税之后,才能进行割名和转让。

在新的单位税制度下,土地局可以单独对付拖欠税务的屋主,避免对那些准时给税并且想要出售或转让房产的屋主造成麻烦。

马来西亚门牌税是什么?要怎样支付?

门牌税(马来文cukai taksiran或英文cukai pintu)是马来西亚屋主需要支付的另一项房地产税务。

门牌税是由市议会和市政厅等地方政府收取,用于支付开发和维持当地基础设施的费用,例如:

  • 街灯的架设和维护
  • 公园的清洁和维护
  • 垃圾收集
  • 公共设施的兴建和维护等
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© krisanapong detraphiphat | 123rf

跟地税和单位税一样,门牌税是所有房地产类型的业主都必须支付的,而且不管你的产业是否空置都必须要给!

不过,如果你的物业是空置且无人使用的,你可以向地方政府申请减免税率。

值得注意的是,这项申请必须在单位成为空置的7天内提出,否则地方当局将会申请日期视为单位空置的生效日期。

同时,有些州属豁免了中低价房屋的门牌税,因此,你可以跟土地局查询自己的房地产是否可获得这个优惠。

在马来西亚如何计算门牌税?

门牌税是根据一间屋子的类型、面积和预估年度租金价值而定,一般的门牌税费率是这个租金估值的2%到7%。

简而言之,一间价格廉宜和面积小的公寓,其门牌税会比一座大洋房来得便宜。

举例来说,假设你在吉隆坡的单层排屋的预估月租为RM4,000,一年的预估租金就是RM48,000(RM4,000 x 12个月),然后这种住宅类型的房屋的门牌税率是4%,那么这间房子的门牌税计算方式如下:

RM48,000 x 4% = RM1,920

因为门牌税在一年内分成上下半年两次支付,所以,每半年需要支付的门牌税是RM960。

现在,假设你在吉隆坡还拥有一间廉价公寓,估计每月可获得的租金为RM1,500,因此一年的租金为RM18,000(RM1,500 x 12个月)。

再加上廉价公寓的门牌税率是2%,那么你每年欠必须支付RM360(或每半年RM180)给地方议会。

你可浏览吉隆坡市政局(马来文Dewan Bandaraya Kuala Lumpur,简称DBKL)官了解吉隆坡房地产的门牌税率。

© DBKL

一般上,门牌税的支付日期将落在2月的最后一天(上半年度)和8月的最后一天(下半年度)。但注意,不同州属会有不同的付款规定。如果你更倾向于预先付款的话,你也可以在2月前缴付全年费用,避免被罚款。

地税、单位税和门牌税都可以通过网上支付,或到大马邮政局、当地土地局或办公室的柜台支付。

马来西亚屋主拖欠地税、单位税和门牌税会怎样?

大马的法律规定,屋主必须支付地税、单位税和门牌税。逾期未付将会收到欠款通知,告知你款项到期以及罚款事项。

如果你在收到这个通知后还是拒绝还清的话,州政府和地方议会有权对你发出逮捕令,并对你征收发出这个逮捕证的费用。

当发出逮捕证后,有关当局可以:

  • 扣押物业内所有可移动的物品
  • 对屋主提出诉讼
  • 拍卖该物业或土地

就算你是一名租客,你也应该跟房东确认地税、单位税和门牌税都已经还清,以避免物业和里面的物品被地方政府或市议会拍卖,从而殃及池鱼。

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地税、单位税和门牌税的常见问题

地税或cukai tanah是由州政府对屋主征收的一种房地产税务,只要你是一名业主,你每一年都必须支付cukai tanah。州政府土地局(Pejabat Tanah Dan Galian,简称PTG)会对房产所在的土地进行估值,然后再根据这个价值向业主收取地税。
单位税 (parcel rent) 是根据马来西亚法律规定的一种税款,通常是由公寓或共管单位的业主支付。它的计算方式通常涉及单位的建筑面积和其他因素。 单位税除了可以到个别土地局的官网支付,也可以亲身前往土地局分行、地方政府办事处和大马邮局等地偿还。
门牌税(马来文cukai taksiran或英文cukai pintu)是马来西亚屋主需要支付的另一项房地产税务。 门牌税是由市议会和市政厅等地方政府收取,用于支付开发和维持当地基础设施的费用,例如:街灯的架设和维护,公园的清洁和维护,垃圾收集,公共设施的兴建和维护等。门牌税是根据一间屋子的类型、面积和预估年度租金价值而定,一般的门牌税费率是这个租金估值的2%到7%。