物业卖家 | RPGT 基本税率的持有期 | |||
1-3 年 | 第4年 | 第5年 | 第6年起 | |
马来西亚公民、永久居民 (PR)、信托、团体、合作社和有限责任合伙 | 30% | 20% | 15% | 5% |
非马来西亚公民或 PR(外国人) | 30% | 20% | 15% | 10% |
企业 – 本地或外国、私立、公立、上市或非上市 | 30% | 30% | 30% | 10% |
如果你设法以高额利润出售你的房屋,你可能会高兴得跳起来。然而,你最终可能要向政府支付一大笔产业盈利税(RPGT)。 了解如何降低你的RPGT税率,可用的RPGT豁免以及如何计算和支付你的RPGT。

This article was translated from RPGT in Malaysia: A brief history, latest exemptions and calculation by Sueki Khaw.
在马来西亚的房地产市场,每个购房者和卖家都应该知道的一个税收叫RPGT,这是一种资本利得税,个人业主和企业在出售其房产后必须支付的税务。但在这之前,让我们来上一堂简短的历史课。
马来西亚何时及为何引进产业盈利税(RPGT)?
1976年,政府通过1976年房地产盈利税法首次引入RPGT,以打击当时导致住宅产业价格飙升的房地产投机行为。该税收的另一个目的是防止房地产泡沫的发生,并阻止炒房,即是购买房地产并迅速转售以获取可观利润的行为。
RPGT 2021(截至2021年12月)
最新的税收或RPGT 2021是基于修订后的税率,并在2019年1月1日生效,如上图所示。正如你所看到的,公司的RPGT税率比马来西亚公民来的高。另外,降低税率的最有效方法是在五年后脱售你的房产,而不是在短时间内炒房。
更多:
更多:
土著单位 (Bumi Lot):如何查询其状态以及各州不同土著单位配额的原因
最新印花税变更及在2021年买房需知的其他6大需缴费用
RPGT在多年以来有什么变化?
1976年产业盈利税法令的前身是1974年投机税法。该法令于1973年12月推出,并于1975年11月被废除。1988年10月,RPGT法令被扩展到适用于房地产公司或RPC。
虽然产业盈利税法令于1976年首次公布,但经过近20年才得以实施。从那时起,该法令经历了重大的修订。
何时 出售? | 从1995年至今的个人产业盈利税 (RPGT) | |||||||
1995-2007 | 2008-2009 | 2010 | 2011-2012 | 2013 | 2014-2018 | 2019-2021 | 2022 | |
第一年 | 30% | 无 | 5% | 10% | 15% | 30% | 30% | 30% |
第二年 | 30% | 无 | 5% | 10% | 15% | 30% | 30% | 30% |
第三年 | 20% | 无 | 5% | 5% | 10% | 30% | 30% | 30% |
第四年 | 15% | 无 | 5% | 5% | 10% | 20% | 20% | 20% |
第五年 | 5% | 无 | 5% | 5% | 10% | 15% | 15% | 15% |
自此 | 无 | 无 | 无 | 无 | 无 | 无 | 5% | 无 |
2007-2009年的RPGT
2007 年 1 月 4 日至 2009 年 12 月 31 日期间,出售房产的人获得RPGT全豁免,因为政府希望帮助马来西亚房地产市场迅速从 2008 年全球金融危机中复苏。
2010年的RPGT
最终,RPGT在2010年被重新实施。当年出售房产的个人业主,如果从购买之日起1至5年内脱售,必须支付5%的统一税率,如果在此后出售,则免于支付任何税收。
2011-2012年的RPGT
在2011年和2012年,如果个人在1至2年内脱售房产,RPGT将翻倍至10%。
2013年的RPGT
在接下来的一年里,在购买房产后的前两年内脱售房产,其税率提高至15%,而在第3年至第5年之间出售房产的个人业主则被征收10%的RPGT。
2014年的RPGT
但自2014年起,第1至第3年内进行房产销售的RPGT税率被提高到30%。对于第4至第5年内的房产销售,其征收率分别提高到20%和15%。5年后进行的撤资则被免除RPGT。
2019-2021年的RPGT
但从2019年起,RPGT在房产销售的第6年起再次以5%的统一税率进行征收。同时,企业和外国人在持有房产超过5年后撤资的税率从5%提高至10%。
2022年全新的RPGT豁免
2021年10月,政府在2022年财政预算案中宣布,从2022年1月1日起,将不再对从第6年起脱售房产的个人业主征收RPGT。这意味着,从2022年1月1日起,购置房产后第6年及以后随后每年房产脱售的RPGT税率将从5%和10%(针对外国人)降至0%。
企业税率没有改变 – 企业仍需为财产处置支付10%的RPGT。
在马来西亚,什么需要缴纳RPGT?

土地是否受制于RPGT?答案是肯定的。RPGT只适用于房地产。在马来西亚,房地产是指位于我国的任何土地以及对这些土地进行任何利益、股权、期权或其他权利。一般来说,还包括永久附在土地上的建筑物和固定装置。
因此,所有类型的土地,甚至那些未开发的土地,都要缴纳RPGT。这包括农场或农业用地、林地、工业用地和商业地块。已建成的房屋和建筑物等房产的土地也是如此。
READ: 分层地契 vs 总地契 vs 个别地契:了解各别之间的差异
如何计算RPGT?
RPGT是马来西亚征收的一种资本利得税,也就是当房产被出售,卖方从撤资中获利。这里的资本收益是指,由于销售价格高于购买价格,而从交易中获利。如果房产亏本出售,则不需要缴纳RPGT。
RPGT适用于所有人 — 马来西亚公民、永久居民(PR)、外国人和企业。
有趣的信息:如果你出售房地产公司(RPC)或其有形资产的3/4是房地产资产公司的股票,你也需要支付RPGT。
税收是根据正净资本收益来征收的。出售房产所产生的附加费用,如法律费用、印花税、广告费用、代理佣金和其他费用都要计算在内,并从房产的售价中减去。
房产的持有期从买卖协议或SPA日期开始计算,直到其出售日期。此外,应纳税额的豁免权只授予个人业主。豁免额度为RM10,000或应税收益的10%,较高者为准。
在我们进行示例计算之前,让我们区分收购价格和脱售价格以避免混淆
收购价格: 购买房地产的原有价格。请注意,马来西亚政府现在对2013年之前所购买的房产使用了特定基准年(2013年)为市场价值
脱售价格:这里指的是双方签署买卖协议(SPA)的日期。 |
基本上,RPGT的计算公式如下所示:
应税收益 = 脱售价格 – 收购价格/市场价值和附加费用
净收费收益 = 应纳税额 – 豁免征额
应付RPGT= 净应税金额 X RPGT税率(基于持有期)
例如,Abdul先生于2010年以RM400,000在槟城购买了一套房子。但在2016年,他在柔佛州找到一份更好的工作后,决定出售该房产。在做了一些调查后,他确定现在的市场价格是RM650,000。然而,他最终只以RM640,000卖出了该房子,加上其他有关的房产销售杂费开支共计RM8,000.
针对上述例子,RPGT的计算方法如下:
应税收益 = RM 640,000 -(RM400,000 + RM 8,000)
= RM 640,000 – RM408,000
= RM 232,000
净收费收益 = RM 232,000 -(RM232,000 *10%)
= RM232,000 – RM23,200
= RM208,800
应付RPGT= RM 208,800 *5%(适用税率,因为Abdul先生持有房产超过5年)
= RM10,440
经过计算,我们可以清楚看见Abdul先生需要支付RM10,440的RPGT。如果他在不到5年的时间内脱售房产,那么税额会更高。因此,在出售房产之前,考虑RPGT是至关重要。你也不希望该税收吞噬了你大部分销售收入。
要了解更多关于RPGT的免税支出,请阅读2021-2022年马来西亚产业盈利税(RPGT)。
2020年预算案中对RPGT结算基准年的变化

根据2020年财政预算案,政府已经修改了个人公民和永久居民在5年后出售房产的RPGT计算方式。2013年1月前购买的房产,其购买价格现在是基于2013年1月1日的市场价值所定,而不是之前的2000年1月1日的基准年。
这一变化非常好,因为降低了RPGT,特别是对那些在2000年1月前购得房屋的人来说。你还在挠头吗?这里有一个例子。Mandri女士在1996年以RM175,000购买了一套房子。然后她在2018年以RM650,000的价格出售。假设2000年1月1日的市场价格是RM350,000,而2013年1月1日是RM520,000:
2020 年财政预算案前的 RPGT 计算:
RM650,000 – RM350,00 = RM300,000
RPGT = RM300,000 x 5 = RM15,000
2020 年财政预算案后的 RPGT 计算:
RM650,000 – RM520,000 = RM130,000
RPGT = RM130,000 x 5% = RM6,500
正如我们所看到的,2020年财政预算案中的变化就是大大降低了超过一半的应付RPGT税,为卖家提供了更多的资金。
如何可以免除RPGT?
因此,即使是5%的税率也很高。难怪许多人都在询问如何免除RPGT。以下有一些方法:
2020年复苏计划(PENJANA)下的RPGT豁免
好消息是,在PENJANA 2020年期间,政府宣布了2021年的RPGT豁免令,豁免马来西亚人在2020年6月1日至2021年12月31日期间出售住宅物业时支付5%(或以上)的RPGT。然而,要获得豁免资格需遵守几个条件:
- 卖方必须是马来西亚公民,并且是待售房产的唯一或共同所有者。
- 该物业必须是用于居住的住宅物业。
- 该房产不是通过配偶之间转让获得的,也不是配偶、父母和子女之间或祖父母和孙子女之间的礼物,而赠送者是马来西亚公民。
- 买卖协议(SPA)必须在2020年6月1日或之后签署,但不迟于2021年12月31日,并且该文件不迟于2022年1月31日正式盖章。如果没有SPA,财产销售的转让文件必须在2020年6月1日或之后执行,但不迟于2021年12月31日,此外,还必须在2022年1月31日之前正式盖章。
一次性豁免
首次卖房者,值得庆幸! 根据法律规定,马来西亚公民和永久居民首次出售其住宅物业时,可获得一次性RPGT豁免。然而,该物业必须是用于自己居住,而不是出租或用于投资。
家庭成员之间买卖的豁免
另一项豁免是家庭成员之间的财产处置,即是:
- 父母与子女之间的财产买卖
- 配偶之间的财产买卖
- 祖父母和孙子女之间的财产买卖
免除10%的应税收益
除此之外,政府还授予豁免权 –RM10,000或应税收益的10%,较高者为准 — 以降低RPGT的成本。
廉价房屋买卖的豁免
为了协助低收入家庭,当局也从2019年起全面豁免售价低于RM200,000的廉价房屋的税款,只要卖家持有该房产超过5年即可。
我如何在马来西亚支付RPGT?
支付RPGT很简单。首先,从马来西亚内陆税收局(LHDN)获得LHDN表格,或直接从其官方网站下载文件。之后,按照以下步骤进行:
第1步:在产业盈利税(RPGT 1A)表格中输入所需的资料。你需要附上SPA和其他可扣除RPGT的证明文件。
第2步:如果你想申请免税,你还需要根据1976年RPGT法令,第27A条下填写被称为信息通知的表格(RPGT 3)。
第3步:作为卖方,你必须确保买方填写结算证明(RPGT 4)表格,其中还必须包括一份SPA的副本。
第4步:在你完成所有表格后,将所有相关的文件一同提交到最临近的内陆税收局分行。不要忘记,你需要在销售后60天内支付RPGT。
总而言之,产业盈利税(RPGT)是马来西亚每个房屋买家和卖家都应该了解的税收,以减少他们的成本。无论你是想卖掉现有的房子进行升级,还是希望为自己增加资本的投资者,关键是要了解脱售房产时的所有相关费用,特别是RPGT,以及减少费用的方法。
TOP ARTICLES JUST FOR YOU:
分层物业的缺陷: 你的购房者权利和如何建立一个法律档案
马来西亚的永久业权与租赁业权,作为购房者你应该要知道这几件事
定期贷款(Basic term)VS 半灵活贷款(Semi Flexi Loan)VS 灵活贷款(Full Flexi Loan):了解三者之间的区别