LHDN 2021年(2020年评估)上网报税(e-Filing) 所得税减免清单

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对于2021上网报税的事情(e-Filing)让我们一起来看看这17种不一样的个人所得税减免的类型,以便你可以根据固定的减免税率最大化地申请个人所得税减免

What are the tax reliefs available for e-Filing 2021 (YA 2020)

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此文章的原文发表为 List of LHDN’s income tax relief for e-Filing 2021 (YA 2020), 并由李维宁所翻译。

一般来说,直接税(Direct Taxes)是对个人或公司的收入征收的税款。该税款会直接支付给政府, 而直接税的例子有所得税(Income Tax)和房地产利得税(Real Estate Profit Tax)。马来西亚税务局(IRB)或LHDN是征收直接税的法定机构。

在马来西亚,个人收入将按当年计算。课税年度(YA)是根据年度日历的年份。举个例子,2020课税年在2020年12月31日结束。因此在每年年底,年收入超过RM34,000(应课税收入)的人将忙于计算当年应缴的税款。

不久之前,由于新冠病毒引发全球大流行,LHDN已将人工系统以及LHDN上网报税的纳税截止日期延至2020年6月30日,以方便纳税人能有更多从容的空间来缴纳税金。在2020课税年中,政府在2021年预算期间扩大并提高了个人所得税免征限额,以减轻那些仍受当前形势影响的人的负担。

2019课税年2020 课税年间的差异

与前一年相比,针对2020课税年税收减免推出了一些新的激励措施如:

  • 2020年6月1日生效的Penjana特别税收减免(Pelepasan Cukai Istimewa Penjana)为RM2,500,可用于购买个人电脑、智能手机或平板电脑。
  • Penjana新税收减免(Pelepasan Cukai Baru Penjana)的RM1,000,是在国内旅行费用的税收减免。
  • 国内旅行费用可享有高达RM1,000的个人所得税减免,也将延期至2021年12月31日。
  • 出售住宅/房屋(不超过三座)的房地产收益免税(RPGT)。

为了让你有个更便捷且清晰的计划、管理和申报所得税,我们为你在下文列出了税收减免清单,它会分为几个主要类别。

1. 

  • 个人和受抚养亲属

每当填写LHDN电子报税表时,可自动减免税款RM9,000。

2. 残障人士

只要每位残障人士(OKU)获得社会福利部(DSW)或JKM书面证明为残障人士,即可获得RM6,000的额外免税额。

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3. 父母

LHDN income tax relief for parents e-filing 2021 YA 2020

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如果你的父母还健在,你该感到幸运了。如果你是基于他们的利益而花钱的话,那你就有资格享受税收减免。

  • 父母的医疗费、特殊需求和看护费

如果受过马来西亚医学委员会(MMC)注册认证的医生确认过你的父母健康状况需要特定的治疗、购买医疗设备的任何费用或父母的护理费,只要持有文件或收据的证明,你都可以要求减免税额至RM5,000

  • 健康的父母

如果你的父母没有任何健康问题,你也可以申请RM3,000的救济金;RM1,500给你的母亲,RM1,500给你的父亲。但在此之间请先确保同时没有兄弟姐妹提出要求。

也就是说,必须首先满足以下条件:

  • 被法律承认的出生和收养的孩子。
  • 没有对父母的医疗、特殊护理服务和特殊需求申请减免税额。
  • 减免税额应根据向同一父母申请减免的人数平均分配。举个例子,如果申请人不止一个,则赔偿金额将平均分配。例如,两个兄弟向父母双方提出了RM3,000的索偿。在这种情况下,他们每个人只能索取RM1,500
  • 父母是符合ITA第7条规定的马来西亚居民,并且在该基准年中的任何时候的年龄都在60岁以上。
  • 每位家长的年收入(不论是否应税和收入来源)不超过RM24,000。
  • 只有合法的生父母或养父母才有资格申请。在这个类别中,继父母不符合条件。

如果超过一个人,并且每个人都有权就同一父母提出减免,则必须在所得税申报表(ITRF)的工作表中保留有关所有主张减免的个人的信息,以供LHDN审核时参考和检查。

4. 残障人士的基础支持设备

对于有需要购买特殊支持设备的残障人士,无论是个人、配偶、孩童或父母,都可申请高达RM6,000的税收减免,但是他们需要在JKM中注册并被认证为OKU。你可以呈报的基础支持设备包括:

  • 轮椅车
  • 假肢
  • 血液透析机
  • 助听器
  • 隐形眼镜和眼镜不在此类别内

5. 个人未来升学费用

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如果你有意用自己的钱来支付自己的Diploma学位、Bachelor学位、Master学位或Doctor学位(PhD)的学费,你可以申请减免RM7,000的税款。但是,必须满足以下条件:

  • 你所在的马来西亚任何专业机构必须由高等教育部(MoHE)的认可或得到财政部长批准。
  • 如果你是会计(Accounting)、伊斯兰法律(Islamic Law)和金融专业(Finance)的学生,以及与技能、职业、科学、技术、工业或技术有关的领域,该项目必须获得马来西亚国家银行(BNM)或证券委员会的批准。

6. 严重疾病及全面体检的医疗费用

  • 难以治疗的严重疾病

如果个人、配偶或子女因患有严重或难以治疗的疾病(如帕金森氏病、艾滋病、白血病、肾病、癌症或其他类似疾病)而接受治疗中,则可享有最高RM6,000的税收减免,这也包括生育治疗的费用(仅适用于已婚者)。

用于严重疾病,包括其他类似的疾病综合征,包括肺动脉高压、心脏病、慢性肝病,伴有神经功能缺陷的头部创伤、暴发性病毒性肝炎、过度水泡和烧伤、脑瘤和血管缺陷、截肢和/或手和主要器官移植。

所有医疗收据,以及由在MMC注册的医生签发的证明,都必须保存下来,以便记录在案。

  • 全面体检

在马来西亚卫生部(MoH)注册的任何有资格的医疗中心进行全面体检的个人、配偶或其子女最多可享受 RM500 的税收减免。

7. 生活方式

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如果你想为自己、配偶或孩子购买以下生活设备(在2020年),你将有资格获得最高RM2,500的税收减免:

  • 如书籍、期刊、杂志、印刷报纸等类似出版物
  • 个人电脑、智能手机或平板电脑。
  • 健身房会员费和购买运动器材。
  • 宽带互联网订阅。

记住一定要保留有效的费用收据才能申请报税哦!

值得一提的是,最近政府通过PERMAI援助计划将购买手机、电脑和平板电脑的减税期限从2020年12月31日延长至另一年,至2021年12月31日。

8. SSPN 

对于国家教育储蓄计划(SSPN),供款人可以获得年度净储蓄的税款减免,或者SSPN-i和SSPN-i Plus账户的储蓄额高达RM8,000。最重要的是,SSPN-i Plus账户供款人的回教保险供款可享有高达RM11,000的额外所得税减免。这里为你提供一些额外信息,因为它由政府保证并符合伊斯兰教义所以此计划是无风险的。SSPN-i和SSPN-i Plus账户收到的股息将不会被征税。

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9. 妻子或前妻赡养费

对于没有工作或总收入未达到最低应纳税额的妻子,丈夫可以为妻子申请高达RM4,000的税收减免。如果丈夫不止有一个妻子,也只能由一个妻子提出索赔。

此外,为前妻支付赡养费的丈夫最多可申请RM4,000的金额。但如果在没有任何具有法律约束力的协议的情况下,根据双方协议向前妻支付赡养费或自愿支付赡养费,则不符合减税的条件。

10. 残疾丈夫或妻子

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如果你的伴侣是残障人士,则可享有RM3,500的救济金。但此人必须获得JKM的书面证明为残障人士。

11. 孩子

  • 未满18岁的子女

在课税年的任何时间为未满18岁的未婚子女减税RM2,000。

  • 18岁以上的子女 

在课税年中学习技能认证、Foundation、A-level或录取入学的18岁及以上未婚子女的税收可减免RM2,000。 同时,如果你有18岁及以上的未婚子女仍在学习,只要他们满足以下条件,你将获得最高RM8,000的税收减免:
● 在教育部认可的高等院校学习课程
● 目前在大学或其他在马来西亚的教育机构,修读文凭课程或学士学位的全日制高等教育。
● 在马来西亚以外的地方修读全日制课程,包括硕士学位或博士学位或同等学历。
● 在马来西亚根据契约担保或服务获得贸易或专业资格的个人。

  • 子女为残障人士

对于未婚子女,无论其年龄或身体有何身体或智力上的残疾,都可扣除RM6,000。在这种情况下,必须由JKM以书面形式证明孩子是残障人士。

  • 年满18岁并接受教育的残疾子女

对于未婚并在马来西亚或国外接受全日制教育的残疾子女,可进一步扣除RM8,000。这项扣除是对必须满足以下条件的残疾子女的扣除。

  • 目前修读全日制高等教育,无论是在马来西亚的大学还是其他类似的教育机构中获得文凭或学士学位。
  • 在马来西亚以外的地方进行全日制研究生课程,包括硕士和博士学位。
  • 根据契约服务的个人或在教育部认可的高等教育机构参加课程,以获得马来西亚的贸易或专业资格。

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12. 购买母乳喂养设备

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只有符合以下条件的女性才有资格获得高达RM1,000的税收减免:

  • 是一位使用母乳喂养的母亲。
  • 附有有效的购买收据,用于购买母乳喂养2岁及以下孩子所需的母乳喂养设备。母乳喂养设备的例子包括牛奶储存和收集容器、冰袋和奶泵装置以及冷藏袋或制冷装置。
  • 无论有多少孩子,购置母乳喂养设备的扣除额不得超过该基准年在该课税年支出的RM1,000,并且每两个评估年度允许扣除一次

13. 托儿所和幼儿园的费用

送孩子到日托中心的父母(母亲或父亲)有资格申请高达RM2,000的税收减免。

托儿所必须根据妇女、家庭和社区发展部(KPWKM)的《 1984年托儿中心法》(第308条文)在JKM中注册,而幼稚园则受1996年教育法(第550条文)的约束,必须在教育部(MoE)的国家教育部门注册。

如果父母(母亲或父亲)分开评估,这类别的税收减免只能由承担费用的母亲或父亲申请。

14. 人寿保险,公积金和核准计划

  • 人寿保险

退休公务员的税收减免总额高达RM7,000。于此同时,对于其他类别的工人,例如私营部门的工人和没有退休金的公务员,他们有资格申请RM3,000的有限税收减免。对于选择退休金计划的公务员,只可在支付保费或人寿保单时要求减免。

  • EPF /批准的方案

自愿作出供款的退休公务员,并无资格申请雇员公积金供款的豁免。同时,没有养恤金的公务员或私营部门工人有资格为他们的紧急方案基金缴款或其他批准的计划申请高达RM4,000的救济;只供自供款,不包括雇主供款。

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15. 教育或医疗福利保险费

你可以为你自己、配偶或是孩子申请支付保险费或回教保险政策或医疗福利,你可以为此类别索赔高达RM3,000。医疗保险包括用于支付治疗和住院费用的医疗卡,以及涵盖重大疾病风险的福利。

16. 递延年金及私人退休金计划的保费 

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在延期年金计划中缴纳保费或加入或接受证券委员会批准的PRS计划或供款的人士,将获得RM3,000的税务减免。这项减免仅在2012年估税年至2021年期间才有效,趁还有这个机会就尽快抓住吧!

17. SOCSO

个人在课税年向SOCSO缴纳的税款或根据1969年雇员社会保障法(Employees Social Security Act 1969)所承担的税款减免额不超过RM250

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