马来西亚租赁协议的印花税、行政管理和法律费用

一份适当的租赁协议最好由律师准备,并应由马来西亚内陆税收局Lembaga Hasil Dalam Negeri(LHDN)或称Inland Revenue Board of Malaysia(IRB)盖章,以便成为有效的法律文件。为此,您需要支付印花税、管理或法律费用

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© Roger Spooner/ GettyImages

此文章的原文发表为“Stamp duty, administration and legal fees for a tenancy agreement in Malaysia”, 并由李维宁所翻译。

一份写得好的租赁协议将有助于保护房东和租客。这有助于避免双方未来可能会发生的争端。为了确保这份文件没有遗漏任何重要的细节,建议房东们聘请律师为租赁协议拟一份稿。租客们也可以在签署之前咨询他们的律师以重新审核任何的协议文件并立即在文件上做出修改。在马来西亚,租赁协议收费的法律费用已经标准化。

然而,想聘请一位律师可能会很贵。因此,房东可以选择起草协议,并征求未来租户的同意。为了使租赁协议在法庭上合法和可接受,需要在LHDN盖章。另外还有一笔管理费用,是付给房地产代理公司或房东的。有两份申请表格, PDS 1 and PDS 49(A), 需要提交到就近的LHDN办公室。

在出租你的房子之前,这些都是你应该考虑的费用。

1. 租赁协议的印花税价格多少?

租赁协议的印花税由租户支付,而副本由房东支付。马来西亚的租赁协议的印花税计算如下:

  • 一年期租约

年租金超过RM2,400,则每RM250征收RM1。如果年租金低于RM2,400,则免收印花税。

  • 1-3年期租约

RM2,400以上的年租,每RM250就会征收RM2。如果年租金低于RM2,400,则不会被征收印花税。

  • 超过三年期租约

年租金超过RM2,400,则每RM250就会征收RM4。如果年租金低于RM2,400,则不会被征收印花税。

    为了让你有更了解,你可以参照以下的公式:

    计算示例:

    • 如果您想以每月RM1,700的价格出租单位,年租金将为RM20,400(每月RM1,700 x 12个月)。
    • 由于首RM2,400可免缴印花税,应税租金为18,000令吉(RM18,000-RM2,400)。
    • 印花税将根据租期的长短收取(请参阅本节开始时的金额)。

    就以这个例子来说(每月RM1,700的租金),最终的印花税如下:

    1年或以下:

    [(1700 x 12– 2400] / 250 x RM1 = RM72

    两份文件都需要盖章,一份给房东,一份给租客。加盖印花的租赁协议副本为RM10

    > 1至3年:

    [(1700 x 12– 2400] / 250 x RM2 = RM144

    > 3年:

    [(1700 x 12– 2400] / 250 x RM4 = RM288

    最好为每一方都盖章原件;一份给房东,另一份给代理人(如果有的话)。还要注意的是,如果你每年从租金中扣除RM2400的免税额后得到的数目不是250的倍数,你需要将这个数字四舍五入到最接近的(也是最高的)250

    READ: 马来西亚租赁协议的完整指南

    2. 谁需要缴付印花税?

    根据1949年印花税条例的附表3明确规定了文书的类型和应缴纳印花税的人。纳税责任是根据1949年印花税条例的第33条规定的。

    应由谁承担的税务

    第33条:提供适当印花税的费用应由以下各项承担:
    (a)对于附表3第一栏中所述的文书,由该附表第二栏中提到的人承担;

    (b)对于其他所有文书而言,由绘制或执行该等文书的人承担。

    3. 管理费为多少?

    在马来西亚,租凭协议的管理费计算方法如下:

    • 每月租金RM1,000及以下的为RM100
    • 每月租金为RM1,001RM2000RM150
    • 每月租金RM2,001RM3000RM200
    • 每月租金为RM3,001RM4000RM250
    • 每月租金为RM4,001及以上为RM300

    这里的计算更加直接简单。就以之前的每月RM1,700租金为例子,管理费将为RM150。因此,对于为期一年或更短的租赁协议,需要支付的总金额(印花税和管理费)为:(RM82 + RM150)= RM232 

    4. 租赁协议的法律费用是多少?

    如前所述,马来西亚的租赁协议的法律费是标准化的。收费标准如下:

    租金金额 收费标准
    首RM 10,000 每月租金的25%
    接下来RM 90,000 每月租金的20%
    超过RM 100,000 可协商

    租期三年以上租赁协议的律师费:

    租金金额 收费标准
    首RM 10,000 每月租金的50%
    接下来RM 90,000 每月租金的20%
    超过RM 100,000 可协商

    5. 我的租金收入是否可获豁免所得税?

    自2018年11日起,在马来西亚所赚取的租金收入将按照0%至30%的累进税率进行评估。租金收入按净额计算,这意味着最终的租金收入是扣除允许的支出后得出的。只要符合以下条件,便可获豁免缴交租金入息税: 

    • 每个马来西亚居民拥有的住宅的租金收入每月不超过RM2,000
    • 此免税不仅限于一个住宅物业, 只要房东的住宅都租出去了的话都能豁免所得税。
    • 房东与租客之间有一份合法的租赁协议。
    • 租赁协议必须由LHDN / IRB盖章,并从201811日起生效。

    但是,不得扣除如广告费、律师费、印花税和房地产经纪人佣金之类的基本费用。这些费用是创建租金收入来源所必需的,而不是产生租金收入所必需的。

    好啦!一旦租赁协议被签署并盖章后,你就可以开始赚取一些额外的收入啦!

    READ: 马来西亚前10大房产开发商

    
    
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