马来西亚屋主的地税、单位地税和门牌税指南

地税是马来西亚针对私人物业征收的年度税金,而单位地税则施加于分层物业两者均需向政府支付。同时,门牌税(Cukai taksiran)是由地方政府征收,用于资助公共设施的建设和维护。

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This article was translated from Quit Rent, Parcel Rent & Assessment Rates in Malaysia by Rachael Soh.

管理家庭财务是成为独立屋主最重要的一部分。许多新屋主往往会忽略的一笔重要款项,就是每年都必须向地方政府支付的土地税。最后往往当他们发现必须缴交罚款时,通常为时已晚。

在马来西亚,土地相关税金包括有地税、单位地税和门牌税。如果您不熟悉这些的话,请别紧张,我们将详细解释这3种费用的来龙去脉。

地税是什么和谁必须缴付?

地税或俗称的Cukai tanah,是由各州政府对符合条件的屋主所征收的土地税务。州政府土地局或Pejabat Tanah Dan Galian(PTG)会评估房产所在的土地并每年向业主收费。只要房产归您所有,您就必须每年缴付地税。

如何计算地税?

地税的算法是将所拥有的物业面积(平方英尺或平方米)乘以指定的租金率。例如,如果指定的价格是每平方尺RM0.035,而您的物业是2,000平方尺,那您的地税就是RM70(RM0.035×2,000)。

请注意,不一定是所有相同规模的房产地税都一样,因为每个州属的租金率或许有所不同,所以请务必向当地土地局查询具体的价格。

如今,以上解说适用于有地房产,那像是公寓、组屋和联排别墅等分层物业又如何呢?这类房产的地税将如何计算?

传统上,分层物业的地税将向联合管理机构(JMB)作为总税金收取,然后再由屋主们平分,并连同管理费一同收取。

例如 ,如果一栋公寓内有20个单位并占地4,000平方英尺的话,RM200(每平方尺RM0.05的租金率)的地税将由每个单位平分,每个住户每年只需缴付RM10的地税。

然而,雪兰莪在2018年6月1日更改了这项制度,该州属创立并取代原有分层物业地税的新税金,称为单位地税或Cukai petak。

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地税是什么和谁必须缴付?

单位地税受到《2013年分层管理法》(SMA)和《1985年分层产权法》(STA)的约束,并适用于分割成多个单位的土地之上的开发项目。

与之前单元屋主平分地税再加上管理费的计费制度不同,在单位地税下 – 每个屋主都会按整座建筑的占地平方空间收费。再加上,单位地税的结算和收款将由土地局或PTG处理。

马来西亚单地税条例是什么?

因此,沿用以上的示例,这意味着每个单位的屋主,每年必须向土地局缴付RM200的全额地税。可想而知,这使许多分层物业屋主感到震惊,因为他们的税金在转换后突然飙升 – 之前缴付的RM10比当前的数目至少相差20倍!

如果您想知道到哪可以缴付雪兰莪州地税的话,雪兰莪州PTG最近推出了线上付款方式,网址为ehasil.selangor.gov.my

为什么分层物业的地税换成了单位地税?

从旧制度转换成单位地税是为了简化转让分层房产所有权时的程序。以前,如果土地局的记录显示其他单位所有者没有缴付地税的话,想要出售分层房产的屋主将面临很大的困难。

在新的单位地税制度下,土地局可以各别监控违规者,这也不会对想要出售或转让房产的屋主,面临复杂化的过程。

随后,槟城也于2019年实施了单位地税制度,吉隆坡则于2020年1月开始实行。

门牌税是什么和谁必须缴付?

第二项土地税务是门牌税,或更广为人知的Cukai taksiran或Cukai pintu。这是由地方议会收取,用于支付开发和维持本地基础设施与服务费用的地方土地税。例如:

  • 架设和维护街灯。
  • 清洁和维护公园。
  • 收集市政垃圾。
  • 公共设施的建筑和维护等。

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所有住宅和商用房产业主均需支付门牌税。只要您拥有房产,不管是否被使用都必须缴付门牌税。相同的规则亦适用于地税和单位地税。简而言之,您不能逃避缴纳土地税!

话虽如此,如果您的物业无人使用,您还是可以向地方政府申请退款和减免税率。这项申请必须在空缺的7天内提出,否则,地方当局将视申请日期为空缺的有效日期。

值得注意的是,有些州属为中低价房屋提供门牌税赦免,因此请检查您是否有资格获得上述赦免。

在马来西亚如何计算门牌税?

门牌税根据您物业的估计年租金价值而定,一般比率为该估计值的2-7%。该数值也取决于物业的尺寸和类型。简而言之,一间小和低成本的公寓,会比一座大洋房的收费来得便宜。

假设您的单层房屋估计月租为RM4,000。因此估计年租金将为RM4,000×12=RM48,000。

从估计年租金的4%税率(有地房产的税率)计算,您每年将欠地方议会RM1,920。门牌税在一年内分两次收取,您每6个月需付RM960。

现在,假设您还拥有一间廉价公寓,估计每月租金为RM1,500。因此,您的估计年租金为RM1,500×12=RM18,000。

使用2%税率(廉价公寓税率),您每年欠地方议会RM360或每半年RM180。

请查询DBKL网站了解吉隆坡门牌税率。

© DBKL

通常,偿还门牌税的日期将落在2月的最后一天(上半年度)和8月的最后一天(下半年度),不过请注意有些州属会有不同的付款条规。如果您更倾向于预先付款的话,您也可以在2月前缴付全年费用,避免被罚款。

地税、单元地税和门牌税可以透过网上支付,或到邮政局或当地土地局或办公室的柜台支付。

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如果您拖欠地税会如何?

根据法律,您不得不支付地税、单元地税和门牌税。如果您延迟缴付,将会收到欠款通知,告知您款项到期,以及罚款事项。

如果您在发出通知后仍忽略缴付的话,州议会和地方议会有权对您发出逮捕令,并对所发出的逮捕证加以罚款。

当发出逮捕证后,当局可以:

  • 扣押物业内所有可移动的物品。
  • 提出诉讼。
  • 拍卖该物业或土地。

房客也需意识到,如果房东不缴付土地税,该物业则可能被充公。因此,为避免这种情况,请谨慎与房东确认他们已缴付了所有土地税。

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